<code id='19A5BBF6FB'></code><style id='19A5BBF6FB'></style>
    • <acronym id='19A5BBF6FB'></acronym>
      <center id='19A5BBF6FB'><center id='19A5BBF6FB'><tfoot id='19A5BBF6FB'></tfoot></center><abbr id='19A5BBF6FB'><dir id='19A5BBF6FB'><tfoot id='19A5BBF6FB'></tfoot><noframes id='19A5BBF6FB'>

    • <optgroup id='19A5BBF6FB'><strike id='19A5BBF6FB'><sup id='19A5BBF6FB'></sup></strike><code id='19A5BBF6FB'></code></optgroup>
        1. <b id='19A5BBF6FB'><label id='19A5BBF6FB'><select id='19A5BBF6FB'><dt id='19A5BBF6FB'><span id='19A5BBF6FB'></span></dt></select></label></b><u id='19A5BBF6FB'></u>
          <i id='19A5BBF6FB'><strike id='19A5BBF6FB'><tt id='19A5BBF6FB'><pre id='19A5BBF6FB'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-11 02:21:55 353

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-11 01:50
          引用 1
          对于治疗像糖尿病、心血管疾病和呼吸系统疾病这类慢性病,物联网的远程监测与数据分析是一种革命性的治疗手段。
          2020-04-11 01:40
          引用 2
            而且从一个好的董事会组成来说,康同学拥有人力资源背景,王灿同学则有财务背景,龚平同学也在全球战略思路上有独到之处。
          2020-04-11 00:36
          引用 3
          看来老周的资金压力还没到要十万火急借壳的地步,活的好好地。
          返回
          发新帖
          853619
          主题数
          4078
          帖子数
          41734
          用户数
          853619
          在线
          46